Cierre Fiscal 2024. Novedades Fiscales para 2025 (Menorca)

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• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Incremento del 10% de la principales deducciones
• Impuesto sobre Sociedades. Reserva para inversiones en las Islas Baleares. Los Reglamentos de la UE de minimis
• Impuesto sobre Transmisiones y Actos Jurídicos Documentados. Incrementos y reducción de tipos de gravamen en el ITP.
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
  • Ley de Presupuestos.
    • Ampliación del ámbito subjetivo de los otorgantes del Pacto sucesorio de definición de legítima de Mallorca y Menorca.
    • Parejas de hecho.

• Decreto Ley 4/2023.
  • Bonificación en cuota del 100% a los Grupos I y II y del 50% del Grupo III y 25% para el resto
  • Aplicación a los pactos sucesorios
  • Discriminación a los no residentes
  • La obligación en caso de inmuebles de consignar el valor de referencia. La contradicción entre las reglas de determinación de la base imponible y la bonificación autonómica.
  • Tramitación como Proyecto de Ley. Enmiendas

• Tipo de gravamen reducido del 23% para empresas que facturen menos de 1MM/€.
• Limitación en un 50% de la posibilidad de compensar pérdidas de las participadas de un grupo de consolidación.

• Las limitaciones a la deducibilidad del gasto financiero. La exclusión en 2024 de los dividendos como parte del beneficio operativo a los efectos del cálculo del límite del 30%
• Retribución de administradores. El Tribunal Supremo interpreta el concepto de liberalidad de manera distinta a la Inspección
• Aspectos fiscales y contables.
• Gastos a largo plazo del personal. La deducibilidad de los bonus plurianuales
• Deterioros de activos no deducibles.
• La limitación en la compensación de las BINS y las deducciones por doble imposición. La controversia superada generada por el TEAC.
• La reserva de capitalización y nivelación.
• Exención para eliminar la doble imposición. El régimen de exención de las plusvalías derivadas de la venta de cartera contenido en el artículo 21 de la LIS. La exclusión de las sociedades patrimoniales
• La no deducibilidad de las pérdidas afloradas con motivo de la transmisión de participaciones en entidades.
• Tipo de gravamen.
• Repaso de las deducciones.
• Las nuevas facultades de comprobación de la Administración contenidas en el artículo relativo a BINS y partidas con origen en ejercicios prescritos.

• Intereses de demora abonados por la Administración Tributaria. Cambio de criterio contenido en la Sentencia del TS de 12 de enero de 2023. Integración en la base general
• Incremento de la tarifa de la base del ahorro.
• Dividendos, intereses y plusvalías. 

• Mejoras en el régimen de impatriados. La situación creada por la no aprobación del desarrollo reglamentario y la adaptación del modelo 149. Para los nómadas digitales, administradores con participación del 100% y la extensión del régimen a cónyuge e hijos.
• Mejora en el régimen de las rentas del trabajo para los empleados de las Startups
• Mejoras en la deducción en cuota por inversión en sociedades de reciente creación.
• Carried interest en las entidades de capital riesgo. 

• Sistema de integración y compensación de rentas. 

• La impugnación de la declaración del IP del año 2021 y 2022. Escala y cuota íntegra. La dispersión normativa
• Límite conjunto IRPF e IP.
• Valoración de inmuebles. La incidencia del valor de referencia
• Valoración de los valores.
• Prevenciones mínimas para preservar el régimen de la empresa familiar.
• El nuevo Impuesto sobre las Grandes Fortunas:
  • La impugnación ante el Tribunal Constitucional. Posible fallo en noviembre de 2023
  • Coordinación con el IP
  • Solapamiento de objeto de gravamen
  • Delimitación subjetiva